Plafond 2027 : ce qu'il change pour l'épargne retraite

Le plafond annuel de la sécurité sociale atteindra 48 900 € au 1er janvier 2027. Le Bulletin officiel de la sécurité sociale l'a annoncé le 16 octobre. Ce chiffre sert surtout à calculer les cotisations de retraite de base, mais il fixe aussi plusieurs limites de l'épargne retraite.

Sa hausse ne joue pas partout au même moment. Selon le dispositif, elle compte dès 2027 ou seulement en 2028.

Un plafond qui suit les salaires

Le plafond correspond, selon le BOSS, au « montant maximal des rémunérations ou gains » retenus pour certaines cotisations. Il s'agit principalement des cotisations d'assurance vieillesse de base. Il sert aussi de référence pour d'autres contributions et pour le calcul de droits sociaux.

En 2027, il augmente de 1,74 %, après 2,0 % en 2026. Sa valeur mensuelle passe de 4 005 € à 4 075 €. Le BOSS précise que la hausse tient compte de l'évolution du salaire moyen par tête, comme le prévoit l'article D. 242-17 du code de la sécurité sociale.

Valeur 2027 annoncée le 16 octobre 2026 ; l'arrêté qui la fixe doit paraître avant la fin de 2026. Source : Bulletin officiel de la sécurité sociale, communiqués de 2022 à 2026.

Les hausses récentes ont été fortes : +6,9 % en 2023, après trois années de stabilité, puis +5,4 % en 2024. Elles ont ralenti ensuite, à 1,6 % en 2025. Le chiffre de 2027 reste provisoire tant que l'arrêté n'est pas publié au Journal officiel.

La déduction du PER suit l'année précédente

Les versements sur un plan d'épargne retraite individuel peuvent être déduits du revenu imposable. L'article 163 quatervicies du code général des impôts en fixe la limite. Cette limite vaut 10 % des revenus d'activité, retenus dans la limite de huit plafonds annuels. Elle ne peut descendre sous 10 % d'un plafond.

Le même article précise que la limite est « constatée au titre de l'année précédente ». Service-Public.fr l'applique ainsi : pour les versements de 2026, elle se calcule sur les revenus de 2025. Elle vaut au plus 37 680 € et au moins 4 710 €, soit huit fois et une fois 10 % du plafond 2025 de 47 100 €.

Par le même raisonnement, les versements de 2027 relèveront du plafond 2026, et ceux de 2028 du plafond 2027. Le tableau en tire les montants, calculés par le blog à partir de la loi.

Versements de l'année	Plafond de référence	Limite minimale	Limite maximale
2026	47 100 € (2025)	4 710 €	37 680 €
2027	48 060 € (2026)	4 806 €	38 448 €
2028	48 900 € (2027)	4 890 €	39 120 €

La limite minimale concerne ceux dont les revenus d'activité restent sous un plafond, y compris les personnes sans revenus professionnels. Au-dessus, la limite dépend du seul revenu. Pour un salarié qui gagne 60 000 € nets de frais, elle reste de 6 000 € quelle que soit la hausse du plafond. Ce que vaut cette déduction selon le revenu est détaillé dans la comparaison entre déduction et subvention.

L'épargne salariale bouge dès 2027

Les versements de l'employeur, l'abondement, obéissent à des plafonds exprimés eux aussi en part du plafond annuel. Ceux-ci s'appliquent à l'année en cours.

Pour un plan d'épargne retraite collectif, l'article D224-10 du code monétaire et financier fixe ce plafond à 16 % du plafond annuel. Il passera de 7 689,60 € en 2026 à 7 824 € en 2027. Pour un plan d'épargne entreprise, l'article R3332-8 du code du travail le fixe à 8 %, soit 3 844,80 € en 2026 et 3 912 € en 2027.

Ces montants sont des maximums légaux. Le règlement de chaque plan fixe ses propres règles, souvent plus basses. Fin juin 2026, les plans de retraite collectifs détenaient 42,5 milliards d'euros, sur 250,8 milliards d'épargne salariale.

La pension de base maximale, un plafond théorique

Le plafond borne aussi la pension du régime général. Selon le code de la sécurité sociale, le taux plein est de 50 %. Il s'applique à un salaire annuel de base calculé sur les vingt-cinq meilleures années.

Chaque salaire retenu ne peut dépasser « le montant du plafond […] en vigueur au cours de cette année ». La moitié du plafond mensuel de 2027, soit 2 037,50 € bruts, donne donc une borne de calcul. Le plafonnement année par année la rend difficile à atteindre.

Un salaire plafonné en 2005 l'a été au plafond de 2005. Son montant est revalorisé avant le calcul, mais rien ne garantit qu'il rejoigne le plafond de l'année du départ. Pour atteindre la borne, il faudrait que chaque année revalorisée égale le plafond courant.

Ce que ces chiffres ne disent pas

Le plafond 2027 n'est pas encore définitif. Le BOSS annonce un arrêté avant la fin de 2026 : c'est ce texte qui fera foi.

Les limites de déduction sont des limites individuelles. Le code permet aux couples soumis à imposition commune d'additionner leurs plafonds, et reporte la part non utilisée sur les cinq années suivantes. Le plafond affiché sur un avis d'impôt peut donc dépasser les montants du tableau.

Enfin, une hausse de plafond ne dit rien de l'usage réel. Les limites de déduction et d'abondement ne servent qu'aux ménages et aux entreprises qui les atteignent. Pour la plupart des épargnants, le revenu ou le règlement du plan pèse bien plus que le plafond lui-même. Les règles de fond sont décrites dans ce que dit la loi sur le PER.

Conclusion

Le plafond de la sécurité sociale gagne 840 € en 2027, pour atteindre 48 900 €. Les plafonds d'abondement de l'épargne salariale suivent dès janvier. La limite de déduction des versements sur un PER, calculée sur l'année précédente, ne bougera qu'en 2028, à 39 120 € au plus.